更新日：2024年11月27日
「確定拠出年金」各制度の概要について解説します。
『Cells給与』の入力前にまずはおさらいとしてご活用ください。
確定拠出年金の種類
「確定拠出年金(DC)」とは？
確定拠出年金(DC)とは、個人または企業が掛金を拠出し、資産運用をおこなってその実績にもとづいた年金を受け取れる制度です。
確定拠出年金はDefined Contributionの頭文字を取って「DC」と呼ばれています。
また、米国の確定拠出型個人年金制度である「401k(※)」を源流としているため、日本でも「401k」といわれることもあります。
※401k
アメリカ合衆国の税法「内国歳入法401条(k)項」が語源
「企業型」と「個人型」の確定拠出型年金
確定拠出年金は、大きく分類すると以下の2種類があります。
| 企業型確定拠出年金(企業型DC) | 企業が掛金を拠出する |
| 個人型確定拠出年金(iDeCo) | 従業員が掛金を拠出する |
もう少し細かく見ていきましょう。
「企業型確定拠出年金(企業型DC)」は同時に、従業員自身が掛金を拠出できる制度があります。
企業が拠出する掛金に、従業員自身が掛金を上乗せすることもできる「マッチング拠出」と
従業員が拠出をするか、しないか選択する「選択制DC」です。
そして、従業員が個人で加入している「個人型確定拠出年金(iDeCo)」に加えて
企業が掛金を上乗せで拠出できる「中小事業主掛金納付制度(iDeCoプラス)」という制度があります。
企業型確定拠出年金(企業型DC)
「企業型確定拠出年金(企業型DC)」とは、会社が掛金を毎月積み立て(拠出)し、
従業員自身が運用商品を選択、運用をおこない運用益を“一時金”か“年金”として従業員が受け取る制度のことをいいます。
「企業型確定拠出年金(企業型DC)」の掛金額は以下のとおり定められています。
・他の企業年金がある場合：月額27,500円
・他の企業年金がない場合：月額55,000円
従業員は「掛金」を負担しないため、所得税・住民税・社会保険料の負担が軽くなるといったことはありません。
◆『Cells給与』の入力方法 上述したとおり、従業員は「掛金」を負担しないため『Cells給与』において特別に入力しなければならないことはありません。 通常どおり給与計算してください。
マッチング拠出
「マッチング拠出」とは、会社が拠出する掛金に従業員が掛金を上乗せする制度です。
会社と従業員自身が上乗せした掛金の合計額を自身で運用します。
「マッチング拠出」の掛金は上限があり、下記2点の要件を満たす必要があります。
【1】従業員拠出の掛金の金額が企業拠出の掛金の金額を超えないこと
【2】企業拠出の掛金と従業員拠出の掛金の合計額が掛金の拠出限度額を超えないこと
従業員が自ら拠出する上乗せの掛金は、所得税・住民税の負担の軽減にも繋がり、
年末調整(確定申告)の際に所得控除(小規模企業共済等掛金控除)の対象となります。
◆『Cells給与』の入力方法
関連記事：確定拠出年金「マッチング拠出」の入力方法
選択制DC
「選択制DC」とは、「企業型確定拠出年金(企業型DC)」に加入するか、
加入しないかを従業員が選択できる制度です。
加入する場合は従業員自身の給与の一部を掛金とすることにより、所得税・住民税の負担軽減に
繋がるのはもちろん、 社会保険料(健保、介護、雇保、厚年)の軽減効果があります。
加入しない場合は給与としての扱いとなります。
※社会保険料の軽減は選択制DCだけです
◆『Cells給与』の入力方法
関連記事：確定拠出年金「選択制DC」の入力方法
個人型確定拠出年金(iDeCo)
「個人型確定拠出年金(iDeCo)」とは、従業員自身で年金を準備するための制度です。
自ら金融機関に出向き、申し込み手続きをおこない、金融機関経由で「iDeCo」の実施主体である
国民年金基金連合会へ加入申請するという流れになります。
自営業者、フリーランス、公務員、専業主婦(夫)をはじめ、会社員なども一定の要件を満たせば加入できます。
掛金は加入者が自分で拠出し、対象となる金融商品の中から商品を選び、運用をおこないます。
そのため、所得税・住民税の負担の軽減にも繋がり、年末調整(確定申告)の際に所得控除(小規模企業共済等掛金控除)の対象となります。
なお、掛金については原則、従業員本人の口座からの口座振替により納付することとなりますが、
「事業主払込」に対応している場合は、毎月の給与から掛金相当分を控除することになるため
『Cells給与』では掛金相当分を控除する設定をおこなう必要があります。
◆『Cells給与』の入力方法
関連記事：確定拠出年金「個人型確定拠出年金(iDeCo)」の入力方法
中小事業主掛金納付制度(iDeCoプラス)
「中小事業主掛金納付制度(iDeCoプラス)」とは、
従業員が個人で加入している「個人型確定拠出年金(iDeCo)」の掛金に対し、会社が掛金を上乗せする制度のことをいいます。
「中小事業主掛金納付制度(iDeCoプラス)」と「個人型確定拠出年金(iDeCo)」の違いは会社の上乗せ掛金があるかないか、という点です。
従業員が拠出する掛金は所得税・住民税の負担の軽減となりますが、
企業が拠出した掛金は、従業員本人の年末調整の際の所得控除(小規模企業共済等掛金控除)には該当しません。
◆『Cells給与』の入力方法 ※iDeCoと同じ対応で問題ありません
関連記事：確定拠出年金「個人型確定拠出年金(iDeCo)」の入力方法